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长春工业大学审计工作规定
[2007/4/19 9:43:30][阅读4891次]

                      第一章   总  则
     第一条  为了加强学校内部审计工作,保障学校改革、建设和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规,结合我校实际情况,制定本规定。
第二条  学校内部审计是教育系统内部审计的重要组成部分,是对学校及其所属单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法进行独立监督、评价的行为。其目的是促进学校内部管理,提高资金使用效益,为学校的建设和发展服务。
    第三条  学校审计部门依据国家法律、法规和本单位的规章制度,对学校财务收支及其经济活动进行审计监督,独立行使审计监督职权,不受其它单位、部门和个人的干涉;在校长领导下,向校长及校长委托的主管领导负责并报告工作,同时接受上级主管部门的指导和监督。
                     第二章  审计机构和审计人员
    第四条  根据教育部教育部《教育系统内部审计工作规定》,学校设独立的处级审计机构,保证审计工作所必须的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员,根据工作需要可聘任兼职审计人员。
    第五条  审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。
    第六条  审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。
    第七条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
                      第三章  审计部门的职责和权限
    第八条  审计部门主要对学校及其所属单位的下列事项进行审计:
    (一)财务预算的执行和决算;
    (二)教育资金的管理和使用;
    (三)财务收支及有关的经济活动;
    (四)固定资产的管理和使用;
    (五)建设、修缮(装饰)工程项目;
    (六)对外投资项目; 
    (七) 有关负责人的任期经济责任;
    (八) 校办产业的资产、负债和损益;
    (九)经济管理和效益情况;
    (十)国家财经法规和上级部门、本单位财经规章制度的执行;
    (十一)内部控制制度的健全、有效和风险管理;
(十二)学校负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
    第九条  审计部门对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行审计调查,向学校领导和上级主管部门报告审计调查结果,提出加强管理的意见和建议。
    第十条  审计部门根据工作需要,经学校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计
第十一条  下列事项需经学校审计部门审签,方为有效:
    (一)各种专项经费的结算和决算的上报;
    (二)自筹基建经费的使用,基建、修缮工程的结算;
    (三)校办产业关、停、并、转时清产核资的结果;
    (四)学校大宗物品及仪器设备购置合同;
    (五)科研课题经费使用结果的上报;
    (六)学校领导决定需要审签的其他事项。
    第十二条  审计部门对学校所属单位财务收支及其有关问题提供咨询服务。
    第十三条  审计部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:
    (一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其它有关文件、资料等;
    (二)审查会计凭证、帐簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;
    (三)参加有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(四)参与制定有关的规章制度, 起草内部审计规章制度;
    (五)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
    (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,,做出临时的制止决定;
    (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校领导批准,有权采取暂时封存的措施;
    (八)提出改进管理、提高资金使用效益的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察部门处理的建议;
    (九)监督、检查经学校领导批准的审计报告的执行情况;
   
                        第四章  审计工作程序
    第十四条  审计部门应当根据学校的工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报经校长或校长委托的主管领导批准后组织实施。
    第十五条  审计部门实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位或被审计人送达审计通知书。
    第十六条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
    第十七条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或被审计人的意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议;
第十八条  审计部门负责人对审计报告进行审核后,报校长或校长委托的主管领导审批。
     第十九条 审计部门应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。
    第二十条  审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
                       第五章   法律责任及奖惩
    第二十一条  违反本规定,有下列行为之一的被审计单位和个人,审计部门可以根据情节轻重,向学校提出给予警告、通报批评、经济处理或移交纪检监察部门处理等建议:
    (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
    (二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
    (三)转移、隐匿违法所得财产的;
    (四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
    (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
    (六)拒不执行审计决定的;
    (七)报复陷害审计人员和检举人的。
    以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。
    第二十二条  学校审计部门和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校应根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:
    (一)利用职权,谋取私利的;
    (二)弄虚作假,徇私舞弊的;
    (三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;
    (四)泄漏国家秘密和被审计单位秘密的。
    以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。
第二十三条 对在审计工作中成绩突出的集体和个人给予其当年增收、节支及挽回经济损失总金额3%—5%的奖励。
                 第六章  附    则
    第二十四条  本规定由校审计处负责解释。
    第二十五条  本规定自发布之日起施行。

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